Что произойдет после присоединения Грузии к CRS?
Теги: Common Reporting Standard, CRS, законодательство Грузии, автоматический обмен информации между государствами о банковских счетах, юридические лица, физические лица, налоговая.
Грузия действительно подписала CRS и вскоре начнет автоматический обмен информацией о банковских счетах и бизнесе нерезидентов с их налоговыми юрисдикциями.
CRS, Common Reporting Standard, это Общий стандарт отчетности. Страны, подписавшие CRS, обязаны собирать следующую информацию:
- Для физических лиц — имя, адрес, ИНН (идентификационный номер налогоплательщика), дата и место рождения каждого владельца счета; а для юридических лиц — название, адрес и ИНН юридического лица.
- Номер банковского счета.
- Остаток на счете на конец налогового года, а в случае его закрытия — информация об этом.
- Для кастодиальных счетов (например, брокерских):
- валовые доходы (проценты, дивиденды и пр.) за год;
- валовые поступления от продажи финансовых активов.
- Для депозитных счетов — валовые проценты за год.
- Для других типов счетов — общая сумма выкупных платежей в течение года.
Эта информация собирается и отправляется в налоговые органы стран‐участниц CRS раз в год в стандартизированном формате XML, в течение девяти месяцев после окончания налогового отчетного года.
Какие страны подписали CRS?
На конец 2023 года CRS подписали 120 стран. Полный список доступен здесь.
Некоторые страны не подписали соглашение, включая Албанию, Армению, Беларусь, Боснию и Герцеговину, Македонию, Сербию, США (где действует собственный стандарт — FATCA) и Узбекистан.
Когда Грузия подписала соглашение?
Грузия подписала CRS в 2022 году. Первый отчетный год — 2023, что означает передачу первой информации от грузинских банков в налоговые органы в сентябре 2024 года.
Кто подлежит отчетности?
Подотчетные лица — это физические лица, являющиеся налоговыми резидентами той юрисдикции, где открыт их банковский счет. Ключевым фактором является налоговое резидентство, а не гражданство или иные характеристики. Банки определят налоговое резидентство клиентов и направят соответствующую информацию. Если клиент является налоговым резидентом другой страны, информация будет направлена туда. Если резидентом той страны, где открыт счет, информация не будет передана.
Как стать налоговым резидентом Грузии?
Существует два способа:
- Провести 6 месяцев в Грузии в течение любого 12-месячного периода, что автоматически сделает вас налоговым резидентом.
- Участвовать в программе налогового резидентства HNWI, которая не требует фактического проживания в Грузии.
Заключение
Грузия подписала CRS и начнет обмениваться информацией о владельцах банковских счетов в 2023 году, с первым отчетом в сентябре 2024 года. CRS гарантирует передачу личных данных, номеров счетов и остатков в налоговые органы. Тем, кто хочет избежать отчетности, стоит рассмотреть возможность открытия счета в стране, не подписавшей CRS, или получения налогового резидентства в другой стране. Грузия предлагает удобные решения для тех, кто желает избежать требований отчетности.