Налог на имущество для физических лиц в 2024 году

Теги: налоги, Грузия, законодательство Грузии, недвижимость.

До 1 ноября 2024 года граждане, обладающие недвижимостью или транспортными средствами в 2023 году и чей годовой доход превышает 40.000 лари, обязаны подать налоговую декларацию на имущество и произвести платеж до 15 ноября 2024 года.

Ставка налога зависит от дохода собственника и месторасположения имущества, колеблясь от 0,05% до 1% от его рыночной стоимости.

Декларация подается через налоговый кабинет, для активации которого необходим налоговый номер. Налог оплачивается на единый бюджетный счет 101001000.

Кто считается собственником недвижимости?

Собственник – физическое лицо, зарегистрировавшее свое право на объект недвижимости в Публичном реестре. Налог нужно уплачивать даже за неполные объекты. Если же вы заключили предварительный договор с застройщиком и еще не являетесь полноправным собственником, платить налог не требуется.

Кто считается собственником транспортного средства?

Собственником транспортного средства признается физическое лицо, зарегистрировавшее его в Грузии. Это может быть как автомобиль, приобретенный в стране, так и иностранные машины, находящиеся на временных грузинских номерах.

Какое имущество освобождается от налога?

Не подлежат налогообложению:

• Имущество, полученное в лизинг у резидента Грузии;
• Объекты на территориях, указанных в законе «Об оккупированных территориях», пока не будет разрешена ситуация;
• Имущество владельца высокогорного населенного пункта на его территории в течение 10 лет после получения такого статуса;
• Другие категории имущества, перечисленные в ст. 206 Налогового кодекса.

Что собой представляет семейный доход?

Семейный доход – это совокупный доход супругов, несовершеннолетних детей и нетрудоспособных иждивенцев (родителей и других лиц на попечении).

Какие доходы учитываются в расчете?

Согласно пункту 6 статьи 202 Налогового кодекса, все доходы домашних хозяйств в течение налогового года подлежат учету, включая:

a) Налогооблагаемые доходы от бизнеса, кроме микробизнеса;

b) Любые доходы, в том числе от продажи имущества, дивиденды и проценты;

c) Заработная плата (до вычета налогов);

d) Доходы индивидуальных предпринимателей с малым бизнесом (25%);

e) Полные доходы индивидуальных предпринимателей без специального статуса.

Какие доходы не учитываются?

По пункту 7 статьи 202 Налогового кодекса к неучитываемым доходам относятся:

a) Стоимость имущества, унаследованного или полученного в дар;

b) Доход от продажи жилья, если собственность была в вашем владении более 2 лет;

c) Первоначальные доходы от реализации имущества, полученного по программе для беженцев;

d) Доходы от фиксированного налога и микро бизнеса;

e) Освобожденные от налогообложения доходы от некоммерческих организаций на благотворительность и лечении;

f) Прибыль от личного автомобиля, принадлежащего работодателю;

g) Доходы от зарубежных источников для граждан Грузии.

Учитывается ли доход от зарубежных источников?

Да. Все доходы, полученные как в Грузии, так и за ее пределами в 2023 году, подлежат налогообложению, кроме указанных исключений. Однако для граждан Грузии доходы от зарубежных источников не учитываются.

Как определяется рыночная стоимость имущества?

Рыночная стоимость – это цена, по которой имущество может быть приобретено на открытом рынке. Этот показатель указывает сам собственник при заполнении декларации. Налоговые органы имеют право пересмотреть эту стоимость, если она вызывает сомнения. Рекомендуется обратиться к независимому оценщику или использовать данные из публичных источников.

На какую дату устанавливается рыночная стоимость имущества?

Рыночная стоимость определяется на 31 декабря 2023 года.

Как налоговая ставка зависит от дохода собственника?

• Для семей с доходами до 100.000 лари: 0.05-0.2% от рыночной стоимости имущества;
• Для семей с доходом 100.000 лари и выше: 0.8-1%.

Размер налога также пропорционален времени владения имуществом. Например, если вы владели имуществом только 3 месяца, то налог будет рассчитываться как ¼ годового.

Как подать декларацию?

Декларацию необходимо подать только в электронном виде через налоговый кабинет.

Как получить доступ к налоговому кабинету?

Для получения доступа к налоговому кабинету необходимо иметь налоговый номер.

Нужно ли прилагать документы к декларации?

Нет, при подаче декларации документы не требуются.

Каковы последствия за неподачу декларации?

Для иностранцев, не являющихся налоговыми резидентами, налоговые органы могут оценить предполагаемый налог по максимальной ставке. Оспорить такое решение можно путем подачи декларации и подтверждения доходов.

Каковы последствия за неуплату налога?

Если налог не уплачен в срок, предусмотрены следующие штрафы:

• Пеня 0,05% от суммы в день;
• Если просрочка не превышает 2 месяцев — штраф 5%;
• Если просрочка более 2 месяцев — штраф 10%.