Налоги, подрядчики и Грузия

Теги: налоги, Грузия, ИП, малый бизнес, законодательство Грузии, возвратный НДС, налог у источника, подрядчики, избежать двойное налогообложение.

Когда ваша грузинская компания или ИП заказывает услугу, возникает вопрос о том, кто должен уплачивать налоги при оплате этой услуги. Ответ зависит от статуса и налогового резидентства исполнителя:

1. Если исполнителем или подрядчиком является грузинская компания или ИП (включая малый бизнес), они обязаны самостоятельно задекларировать и уплатить НДС и/или подоходный налог с полученного дохода.
2. Если исполнителем является нерезидент Грузии (без постоянного представительства), заказчик становится налоговым агентом по возвратному НДС и налогу у источника.
3. Если исполнителем является физическое лицо, заказчик становится налоговым агентом по подоходному налогу и, возможно, по пенсионным отчислениям.

Возвратный НДС

Возвратный НДС возникает, когда резидент Грузии пользуется услугами нерезидентов без постоянного представительства в Грузии. Ставка налога составляет 18% от суммы услуги.

Если вы, как заказчик, платите НДС, вы можете его вычитать из суммы, даже если у вас нет статуса квалифицированного плательщика НДС.

Задекларировать и уплатить возвратный НДС нужно до 15 числа месяца, следующего за месяцем проведения оплаты или приемки услуги.

Налог у источника

Налог у источника взимается, когда услуга приобретается у иностранного продавца и будет использоваться на территории Грузии. Ставка налога составляет 10% от стоимости услуги. Заплатить его должен заказчик в день оплаты товара.

Задекларировать налог у источника нужно до 15 числа месяца, следующего за месяцем оплаты или приемки услуги.

Если между Грузией и страной резидентства исполнителя заключено Соглашение об избежании двойного налогообложения (СИДН), заказчик может быть освобожден от уплаты налога у источника дохода. Полный список стран, заключивших СИДН с Грузией, можно найти на сайте Министерства финансов.