Зимний сезон на горнолыжных курортах Грузии: как оптимизировать налоги и сохранить прибыль
Теги: налоги на аренду в Грузии, аренда апартаментов Гудаури, аренда недвижимости Бакуриани, подоходный налог 5% Грузия, НДС на аренду Грузия, налогообложение аренды апартаментов, фиксированный налог Грузия, налог для собственников недвижимости, доход от аренды Гудаури, налоговые льготы Грузия.
Зима в Гудаури и Бакуриани — это не только пик туристического сезона и высокая загрузка апартаментов, но и период повышенного интереса со стороны налоговых органов к доходам от аренды. Чтобы заработок за несколько месяцев не был «съеден» налогами, владельцам недвижимости важно заранее выбрать оптимальный режим налогообложения.
Налоговая система Грузии предлагает два базовых варианта налогообложения доходов от аренды, а также отдельные требования, связанные с НДС.
1. Фиксированный налог: статус фиксированного налогоплательщика
Этот режим часто ошибочно воспринимают как льготу или налог на имущество, однако он представляет собой отдельную систему налогообложения.
Кому подходит
В основном — владельцам семейных отелей, гестхаусов и мини‐гостиниц. Для собственников отдельных апартаментов в комплексах New Gudauri или Бакуриани получение такого статуса затруднено, так как объект должен соответствовать требованиям «гостиничного номера» по классификации реестра.
Как формируется налог
Сумма налога не зависит от фактического дохода и площади недвижимости. Расчёт ведётся по количеству комнат (номеров).
Ставка
Устанавливается местными муниципалитетами и обычно составляет от 10 до 20 лари за комнату в месяц, но может отличаться в зависимости от региона.
Преимущества: фиксированная и предсказуемая налоговая нагрузка.
Недостатки: налог подлежит уплате даже при отсутствии арендаторов и дохода.
2. Подоходный налог: самый популярный выбор собственников
Льготный режим подоходного налога официально продлён до 2028 года, поэтому именно он чаще всего используется частными владельцами апартаментов.
Вариант А: льготная ставка 5
Применяется при условии предварительной подачи заявления и сдачи в аренду собственного жилья.
- Ставка: 5 от всего оборота.
- Расходы: не учитываются (коммунальные платежи, ремонты и обслуживание не уменьшают налоговую базу).
Этот вариант считается самым удобным и безопасным для владельцев 1—2 апартаментов.
Вариант Б: стандартная ставка 20 %
Используется, если:
- не оформлена льготная ставка 5 ;
- сдача осуществляется через управляющую компанию по договору аренды, где УК выступает налоговым агентом, а льготный статус отсутствует.
3. НДС — ключевой налоговый риск
Отдельного внимания заслуживает НДС, который становится критической точкой для арендодателей. Если доход от аренды превышает 100 000 лари за любые 12 последовательных месяцев, возникают следующие обязательства:
- регистрация в качестве плательщика НДС;
- потеря права на льготную ставку 5 %;
- значительный рост налоговой нагрузки: 18 % НДС + подоходный налог.
На практике это может существенно снизить чистую доходность аренды.
Вывод
Для владельцев одной студии или апартамента в Гудаури или Бакуриани наиболее выгодным и безопасным вариантом остаётся льготная ставка подоходного налога 5 %.
Чтобы сохранить прибыль, важно:
- своевременно подать заявление на применение льготы;
- внимательно контролировать оборот и не превышать лимит в 100 000 лари.